股东贷款能抵税吗
刚接触股东贷款的朋友，估计都会有这个疑问：股东贷款能抵税吗？毕竟做生意嘛，能省一点是一点。今天小编就来好好聊聊这个事儿，从能不能抵、怎么抵，到有哪些坑要避开，都给大家说清楚。新手小白们可得认真看，这些知识说不定哪天就能用上。
一、股东贷款的利息，到底能不能抵企业所得税？
这得先明确一个核心点：只有符合条件的利息支出，才能在计算企业所得税时扣除。不是说只要股东借钱给公司，产生的利息就一定能抵税，没那么简单。
那什么是符合条件呢？咱们一条条说。
首先，得有真实的借款行为。公司和股东之间得签正规的借款合同，合同里要写清楚金额、利率、还款时间这些。空口白牙说借了钱，没合同没凭证，税务部门肯定不认。
其次，利率得在合理范围。不能股东想定多少就定多少，要是利率太高，超过了银行同期同类贷款利率，那超过的部分就不能抵税。打个比方，现在银行一年期贷款利率是 4%，股东贷款给公司却要收 10% 的利息，那多出来的 6% 对应的利息，就不能算到公司的成本里去抵税。
还有，资金用途得是公司经营。股东借的钱必须用在公司的生产经营上，比如买原材料、付工资、搞生产扩张啥的。要是把钱拿去给股东个人买房买车，那这利息肯定不能抵税。
有人可能会问，要是股东没要利息呢？这种情况就谈不上抵税了，因为没有利息支出啊。但小编得提醒一句，无偿借款也可能有问题，税务部门可能会认为这是不合理的关联交易，说不定会核定一个利息出来，到时候反而麻烦。
二、股东是个人还是企业，抵税有区别吗？
当然有区别，而且差别还不小。咱们用个表格来对比一下，看得更清楚。
| 股东类型 | 利息发票要求 | 税务处理特点 |
|---|---|---|
| 个人股东 | 需要股东去税务局代开增值税发票 | 公司支付利息时，要代扣代缴 20% 的个人所得税 |
| 企业股东 | 由股东企业开具增值税专用发票或普通发票 | 符合条件的利息，接收发票的公司可抵扣进项税（专票情况下） |
从表格里能看出来，个人股东贷款的话，发票这块更麻烦点，得股东自己去税务局代开。而企业股东作为法人实体，开发票相对方便，但也得注意发票的合规性，不能开错税率或者内容。
举个例子，王老板是甲公司的个人股东，借给公司 100 万，年利率 5%。一年后公司要付 5 万利息，这时候王老板得去税务局代开 5 万的发票给甲公司，甲公司拿到发票后，还要扣掉 5 万 ×20%=1 万的个人所得税，剩下的 4 万再给到王老板。这样甲公司的 5 万利息支出，在符合利率等条件下，才能抵企业所得税。
要是甲公司的股东是乙公司（企业股东），乙公司借给甲公司 100 万，年利率 5%，乙公司开了增值税专票给甲公司。甲公司不仅能把 5 万利息抵企业所得税，还能抵扣 5 万 ÷（1+6%）×6%≈0.28 万的进项税，这就是企业股东的优势之一。
三、哪些情况，股东贷款利息不能抵税？
知道了能抵税的情况，更得知道不能抵的情况，不然一不小心就踩坑了。
第一种，没有合法有效的凭证。就像前面说的，没发票或者发票不合规，哪怕利息是真的支出了，也不能抵税。所以不管股东是个人还是企业，发票这关一定要过。
第二种，资本弱化。简单说就是公司借的钱太多，股权和债权的比例失衡了。比如非金融企业，接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例超过 2:1，超过部分的利息就不能抵税。举个例子，公司注册资本 100 万，股东借给公司 300 万，那超过 200 万（100 万 ×2）的部分是 100 万，这 100 万产生的利息就不能抵税。
第三种，利息用于免税项目。要是公司借的钱是用来搞国债投资这类免税项目，那对应的利息支出也不能抵税，因为收入免税了，成本自然也不能扣除。
第四种，股东身份有问题。比如股东是公司的关联方，又不符合独立交易原则，税务部门核定后认为利息不合理的部分，也不能抵税。
有人可能会问，怎么判断自己公司是不是资本弱化了？其实很简单，算一下公司从关联方借的钱，除以公司的净资产（所有者权益），看看有没有超过规定的比例（金融企业是 5:1，非金融企业是 2:1）。超过了，就得注意了。
四、实操中要注意的细节，新手必看
理论懂了，实操的时候还得注意一些细节，不然容易出岔子。
首先，合同要写清楚。借款合同里除了金额、利率、期限，最好加上资金用途，明确是用于公司经营。这样就算以后税务检查，也有依据说明利息支出的合理性。
其次，转账要规范。股东借钱给公司，最好通过银行转账，别用现金，而且转账备注里要写 “股东借款”，避免和其他款项混淆。公司支付利息的时候，也尽量用银行转账，留下支付凭证。
再者，及时取得发票。个人股东的话，要提醒他们在收到利息后尽快去代开发票；企业股东的话，要核对发票的税率和内容是否正确，专票别忘了认证抵扣。
还有，留存相关资料。把借款合同、转账凭证、发票、银行对账单这些都整理好，保存至少 10 年，万一税务检查，这些都是证据。
小编见过有公司因为股东是亲戚，就没签合同，利息也是现金支付，最后税务检查时，这部分利息支出全被调增，补了不少税。所以新手们千万别觉得关系近就可以不按规矩来，税务上可不认人情。
五、常见问题解答，帮你扫清疑惑
- 公司向股东借款，利息能不能在税前全额扣除？
不能，得满足利率合理、有合法凭证、不超过资本弱化比例等条件，才可以按规定扣除，不是全额都能扣。
- 股东是公司法人，借给我们公司钱，他们开的普通发票，我们能抵企业所得税吗？
可以的，普通发票虽然不能抵扣进项税，但只要符合条件，对应的利息支出可以在计算企业所得税时扣除。
- 去年的股东贷款利息没取得发票，今年还能补开吗？
可以补开，只要在税务规定的追补期限内（一般是 5 年），补开后还是可以扣除的，但最好别拖延，免得忘记。
- 公司亏损，股东贷款利息还需要税前扣除吗？
即使公司亏损，符合条件的利息支出也应该按规定扣除，因为亏损可以结转以后年度弥补，现在扣除了，以后盈利时能少交税。
六、小编的一些心里话
其实股东贷款抵税这事儿，核心就是 “合规” 二字。税务部门不是不让抵，而是怕企业通过这种方式转移利润、少交税。所以只要咱们按规矩来，签合同、开发票、资金用途合规，该抵的税肯定能抵。
根据小编了解，每年因为股东贷款利息扣除问题被税务处罚的企业，大多是因为发票不合规或者利率过高。有数据显示，这类问题在中小企业的税务风险中占比超过 30%，所以新手们一定要重视。
别觉得这些流程麻烦，刚开始可能觉得繁琐，但养成习惯后，能避免很多不必要的损失。要是实在拿不准，多问问公司的会计或者税务师，他们经验丰富，能给出更具体的建议。希望今天说的这些，能帮到刚接触股东贷款的朋友们。
